企业所得税怎么算（企业应纳税所得额计算公式）

企业所得税是指企业在所得税法规定的应纳税所得额，按照法定税率缴纳的税金。企业所得税是国家通过税收手段从企业经营活动中获取财政收入的重要途径之一。那么，企业所得税怎么算，企业应纳税所得额计算公式是什么?

企业所得税怎么算

企业所得税税率包括一般税率和优惠税率。一般税率为25%，优惠税率则根据企业的实际情况进行适用，如小型微利企业可以享受15%的税率。

企业所得税纳税周期为一年一纳，即每年需要对上一年度的应纳税所得额进行汇算清缴。同时，企业也需要按照规定在每季度末或者每月末进行预缴企业所得税。

企业所得税的计算公式如下：

应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年成本总额 - 全年费用总额 - 全年减免所得税项目 - 全年免税所得

其中，全年收入总额包括企业的主营业务收入、利息收入、股息收入、出售固定资产的收入等;全年成本总额包括企业生产经营所发生的成本，如原材料成本、人工成本、折旧等;全年费用总额包括企业营业费用、管理费用、财务费用等;全年减免所得税项目包括企业所得税法规定的各种减免项目，如高新技术企业减免、创业投资减免等;全年免税所得包括企业所得税法规定的免税所得项目。

企业所得税的应纳税额根据应纳税所得额和适用的税率来计算，一般税率为25%，优惠税率根据不同情况进行适用。企业所得税还需要扣除已经预缴的税款和享受的减免、抵扣等优惠，最终确定应缴纳的企业所得税金额。

需要注意的是，企业所得税的计算比较复杂，需要考虑多种因素。企业需要仔细核算各项收支，并根据税法规定合理调整企业收入、成本、费用等各项指标，以避免出现错误计算导致的税务风险。

小微企业的所得税怎么算

小型微利企业可以享受企业所得税优惠政策，按照15%的税率计算应纳税所得额的税款。

具体来说，小微企业的应纳税所得额为：全年收入总额 - 全年成本总额 - 全年费用总额 - 60万元的基本减除费用。

其中，基本减除费用为60万元，即企业在计算应纳税所得额时可以先减除60万元的费用，然后再按照15%的税率计算应纳税所得额的税款。如果企业的应纳税所得额不足60万元，则直接按照15%的税率计算税款即可。

根据国家税务总局于2018年发布的《企业所得税优惠政策适用指引》(国家税务总局公告2018年第9号)规定：小型微利企业可以先减除60万元的基本减除费用，然后再按照15%的税率计算应纳税所得额的税款。

举个例子，假设某小微企业在全年中实现了100万元的收入总额，60万元的成本总额和20万元的费用总额，那么该企业

应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年成本总额 - 全年费用总额 - 60万元的基本减除费用

应纳税所得额 = 100万元 - 60万元 - 20万元 - 60万元 = 100万元 - 140万元 = -40万元

根据小微企业的所得税计算方法，如果应纳税所得额为负数，可以按照0%的税率计算纳税额。因此，该企业的应缴纳的企业所得税为0元。

高新技术企业的所得税怎么算

高新技术企业的企业所得税计算方式和一般企业相比有所不同，主要体现在享受税收优惠方面。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关规定，高新技术企业在计算企业所得税时可以享受以下优惠政策：

1.企业所得税减半征收。高新技术企业在符合相关要求的情况下，可以减半缴纳企业所得税。

2.加计扣除研发费用。高新技术企业的研发费用可以按照一定比例加计扣除，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。

具体来说，高新技术企业的企业所得税计算方式为：

应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年成本总额 - 全年费用总额 - 可抵扣项目

其中，可抵扣项目包括减免税额、抵扣以前年度亏损、抵扣已预缴的税款等。

在计算应纳税所得额时，高新技术企业可以加计扣除研发费用。根据国家税务总局和科技部联合发布的《关于加计扣除研究开发费用有关政策的通知》(国家税务总局公告2015年第119号)，高新技术企业的研发费用可以加计扣除的比例为150%。也就是说，高新技术企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时额外扣除50%。

另外，高新技术企业还可以享受企业所得税减半征收的优惠政策。具体来说，如果高新技术企业符合相关规定，可以将企业所得税税率减半计算，即按照12.5%的税率计算企业所得税。

需要注意的是，不同地区对于高新技术企业的优惠政策有所不同，具体的政策和计算方式需要根据当地税务部门和相关政策进行确认。